Introductie op financiële begroting 2027

In het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is bepaald, dat de financiële begroting bestaat uit het overzicht van baten en lasten en een uiteenzetting van de financiële positie met de daarbij behorende toelichtingen.

In onderdeel 3.2 schetsen we de ontwikkeling van het financieel kader vanaf de begroting 2026.

Onderdeel 3.3 bevat de baten, lasten en investeringen op basis waarvan Provinciale Staten het College autoriseren door het vaststellen van de begroting. Dit betreft twee overzichten. Het eerste overzicht betreft de exploitatie (baten en lasten) en het tweede overzicht betreft de nieuwe investeringen (uitgaven en inkomsten).

De uiteenzetting van de financiële positie staat in onderdeel 3.4 en bevat conform het BBV de volgende totaaloverzichten:

Bestaand versus nieuw beleid voor de meerjarenbegroting
Geprognosticeerde balans
Raming van het EMU saldo
Aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Stand van de investeringen
Financiering en beleggingen
Stand en verloop reserves, voorzieningen en overlopende passiva
Gronden waarop de ramingen zijn gebaseerd
De verwijzing naar de nadere uitwerkingen van deze overzichten is hierbij aangegeven.

Voor de beoordeling van de financiële positie zijn ook de bijlagen van belang. Dit betreft de volgende bijlagen:
Bijlage 1 Onderhanden investeringen
Bijlage 2 Begrotingshistorie
Bijlage 3 Verloop vaste activa
Bijlage 4 Verloop reserves, voorzieningen en overlopende passiva
Bijlage 5 Tijdelijke budgetten
Bijlage 6 Raming EMU-saldo
Bijlage 7 Aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Bijlage 8 Uitgangspunten begroting 2027
Bijlage 9 Voorstellen Kadernota 2027
Bijlage 10 Verwerkte voorstellen Bestuursrapportage 2026

Overige bijlagen:
Bijlage 11 Subsidiestaat begroting 2027
Bijlage 12 Overzicht geraamde lasten en baten per BBV taakveld
Bijlage 13 Verplichte indicatoren in het kader van het BBV
Bijlage 14 Duurzaamheidsrapportage
Bijlage 15 Begrippenlijst
Bijlage 16 Trends Staat van Fryslân