Bijlage 4. Verloop reserves, voorzieningen en overlopende passiva

De reserves en voorzieningen behoren, tezamen met de schulden (korte en lange termijn le-ningen), tot het vermogen van de provincie zoals dat in de jaarrekening in de balans tot uit-drukking wordt gebracht. Het vermogen geeft aan op welke wijze de activa van de provincie (bezittingen, etc.) zijn gefinancierd. 

De reserves vormen tezamen het eigen vermogen van de provincie. Daarbij wordt een onder-scheid gemaakt tussen de algemene reserves en de bestemmingsreserves. Het (positieve) jaar¬rekeningresultaat en het begrotingssaldo 2022 wordt toegevoegd aan de algemene reserve onderdeel vrij aanwendbare reserve.

Voorzieningen maken deel uit van het vreemd vermogen. Voorzieningen worden gevormd wegens:

• Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch re-de¬lijkerwijs te schatten;
• Op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
• Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Overlopende passiva maken deel uit van het vreemd vermogen. Overlopende passiva worden gevormd wegens:

• Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden en waar een terugbetalingsverplichting op rust. 

Voorzieningen en overlopende passiva maken geen deel uit van het eigen vermogen; er ligt een verplichting op naar derden toe. Voorbeelden hiervan zijn de doeluitkeringen die wij van andere overheden hebben ontvangen. 

Hieronder wordt het verloop van de afzonderlijke reserves, de voorzieningen en overlopende pas¬siva  weergegeven. 
 

Reserves per einde jaar
Bedragen x € 1.000,-	Realisatie 2021	Begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Algemene reserve
Algemene reserve	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000
Vrij aanwendbare reserve VAR *)	251.410	206.961	159.309	170.043	193.498	197.229
totaal	261.410	216.961	169.309	180.043	203.498	207.229
*) VAR inclusief rekeningsaldo 2021 en begrotingssaldo
Bestemmingsreserve
Fractieondersteuning	215	215	215	215	215	215
De Nieuwe Afsluitdijk	18.528	6.797	5.366	6.499	0	0
vml. BDU Brede Doel Uitkering	23.135	0	0	0	0	0
Investering eigendom derden	25.534	22.254	22.254	22.254	22.254	22.254
Groot onderhoud Wegen	14.495	14.817	9.056	10.143	7.967	6.820
Groot onderhoud Water	16.082	16.563	16.748	17.094	17.097	16.533
Natuurpact 2014	49.998	30.349	25.040	22.538	19.946	10.617
Aankoop natuurterreinen (fase 1)	3.570	1.743	1.743	1.743	1.743	1.743
Gebiedsbudget	606	0	0	0	0	0
Ticketrisico's culturele producties	1.012	0	0	0	0	0
Generatiepact	990	668	324	112	18	0
Capaciteit 2019-2023	0	0	0	0	0	0
Weerstandsbuffer	100.000	100.000	100.000	100.000	100.000	100.000
Risicobuffer revolverende middelen	106.111	101.047	102.405	103.709	104.931	106.077
Breed cofinancieringsbudget	19.509	228	4.912	3.067	1.636	760
Afwaardering aandelenkapitaal windpark Fryslân	0	1.000	2.000	3.000	4.000	5.000
Windpark Fryslân ambitieagenda	9.858	11.803	12.071	14.334	16.121	19.334
Risicoreserve lening herstelplan Thialf	260	260	260	260	260	260
Rente kapitaalverstrekking Alliander	74	1.660	3.247	4.833	6.420	8.006
Inzet Wurkje foar Fryslân	5.143	0	0	0	0	0
Jaarovergang structurele budgetten	2.426	0	0	0	0	0
Groot onderhoud Gebouwen	1.916	1.189	541	756	510	697
Risicoreserve strategische grondvoorraad	1.200	1.200	1.200	1.200	1.200	1.200
Beklemde reserves
Dekkingsreserve kapitaallasten	261.147	262.979	255.709	247.811	239.559	231.234
Verstrekte subsidies	37.720	18.140	2.475	0	0	0
Tijdelijke budgetten categorie A	53.454	30.602	24.665	10.411	0	0
Tijdelijke budgetten categorie B	38.048	27.407	17.785	7.467	3.862	73
totaal	791.031	650.920	608.016	577.446	547.740	530.824
Totaal Reserves	1.052.441	867.881	777.325	757.489	751.238	738.053

De vorming en beschikking van de reserves zijn meegenomen zoals opgenomen in de begroting. 

	Voorzieningen per einde jaar
		Realisatie 2021	Begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Prg.	Bedragen x € 1.000,-
1	Waardeoverdracht pensioenen GS leden	7.964	7.964	7.964	7.964	7.964	7.964
3	Grondwaterplan	1.429	1.491	1.740	1.947	2.155	2.362
5	Buma-legaten	160	160	160	160	160	160
5	Jorritsma-Boschmafonds	131	131	132	132	132	132
5	Legaat van Harinxma thoe Sloten	23	23	24	25	25	26
6	Vrijwillige mobiliteit personeel	17	17	17	17	17	17
	Totaal Voorzieningen	9.723	9.786	10.036	10.244	10.452	10.661

	Overlopende passiva per einde jaar
		Realisatie 2021	Begroting 2022	Begroting 2023	Begroting 2024	Begroting 2025	Begroting 2026
Prg.	Bedragen x € 1.000,-
1	OP Omgevingsberaad Waddengeb diverse reserveringen	13	13	13	13	13	13
1	OP Samenwerkingsverband IKW	74	74	74	74	74	74
1	OP SCW Secretariaat Stuurgroep Waddenprovincies	83	83	83	83	83	83
2	OP 4e trein Sneek Leeuwarden	0	9.112	1.612	1.612	1.612	1.612
2	OP RSP Concrete infra proj gemeentelijke bijdrage	2.897	2.897	2.897	2.897	2.897	2.897
2	OP RSP Mobiliteits infra proj gemeentelijke bijdr	703	703	703	703	703	703
2	OP SPUK E1 Beschikbaarheidsvergoeding OV 2020	955	955	955	955	955	955
2	OP SPUK E10 Snelfietsroutes 2020-2022	0	0	0	0	0	0
2	OP SPUK E12 Bermmaatregelen	1.339	1.339	1.339	1.339	1.339	1.339
2	OP SPUK E15 Regionale aanpak laadinfrastructuur	1.539	1.539	1.539	1.539	1.539	1.539
2	OP SPUK E20 Reg stimul verkeersveiligh maatr SPV	4.769	3.033	1.000	1.000	0	0
2	OP SPUK E28B RSP Mobiliteitsfonds via SNN	3.786	3.906	2.986	2.986	2.986	2.986
2	OP SPUK E3 Sanering verkeerslawaai	96	96	96	96	96	96
2	OP SPUK E48 4e trein Sneek Leeuwarden 2020-2022	661	661	661	661	661	661
3	OP Deltaprogramma Waddengebied	127	127	127	127	127	127
3	OP Fries Bestuursakkoord Waterketen 3 2021-2025	95	95	95	95	95	95
3	OP Life Alde Feanen N2000 voorbereiding	150	150	150	150	150	150
3	OP Life19/IP/DL00004 Grassbird Habbitats	322	322	722	722	1.122	1.522
3	OP Life19/IP/NL000011 All 4 Biodiversity	177	465	295	313	43	0
3	OP Nog af te sluiten weidevogelcompensatie	2.691	2.611	2.611	2.611	2.611	2.611
3	OP NP 21 POP3 Fluessen en Morra		0	0	0	0	0
3	OP POP 3 ANLB Leefgebied water SP 2019	104	104	104	104	104	104
3	OP Regiodeal NIL Aldeboarn-De Deelen	127	127	127	127	127	127
3	OP Regiodeal NIL Veenweide 2022-2024		0	0	0	0	0
3	OP SPUK C13 Ontzorgingsprogr maatschapp vastgoed	1.720	1.720	1.720	1.720	1.720	1.720
3	OP SPUK E33-2 MIRT 17-19 Fiets in de Keten 18-2022	236	236	236	236	236	236
3	OP SPUK E44 FBW klimaatadaptatie 2021-2027	5.305	5.305	5.305	5.305	5.305	5.305
3	OP SPUK Freshem-NL	42	42	42	42	42	42
3	OP SPUK L05B Regiodeal ZuidOost Friesland	87	0	0	0	0	0
3	OP SPUK L10 Impulsgelden veenweiden	20.333	1	1	1	1	1
3	OP SPUK L16 PN Programma Natuur	11.121	16.606	24.111	14.111	810	810
3	OP SPUK L7 IBP vitaal platteland	4.546	0	0	0	0	0
3	OP SPUK L8 prov aank veehouderijen nabij natuurgeb	8.181	8.181	8.181	8.181	8.181	8.181
3	OP Wadlopen	72	72	72	72	72	72
3	OP Weidevogelcompensatie	1.350	1.200	1.050	900	750	600
4	OP SPUK C99 Vitale logiesaccommodaties	14	14	14	14	14	14
4	OP SPUK F11 MKB-deal Skillsbooster	398	398	398	398	398	398
4	OP Topattractie Subs Toerisme Natuurlijk STINAF	333	333	333	333	333	333
5	OP Culture Up	4	0	0	0	0	0
5	OP Leader/POP 3 Lopende kosten	83	83	83	83	83	83
5	OP SPUK C10-1 Verbet digitale dienstverl Open Poen	194	194	194	194	194	194
5	OP SPUK C26 Culturele voorzieningen prov 2020	415	0	0	0	0	0
5	OP SPUK C41 Flexibele inzet woningbouw	442	142	42	42	42	42
5	OP SPUK D13 Matching Rijk - Verbreding en vernieuw	74	74	74	74	74	74
6	OP SPUK C10-2 Verb dig dienstv Zicht op stikstofk	129	129	129	129	129	129
	OP Overig Vooruitontvangen rente Alliander
	OP Overig	30.706	28.206	25.706	23.206	20.706	18.206
		7.623	7.623	7.623	7.623	7.623	7.623
	Totaal Overlopende passiva	114.117	98.972	93.505	80.873	64.051	61.758
	Totaal reserves, voorzieningen en overlopende passiva	1.176.281	976.640	880.866	848.606	825.742	810.471

De Voorzieningen en Overlopende passiva zijn opgenomen op basis van daadwerkelijke lasten en baten en dus (nog) niet op begrotingsbasis.